《财政研究》『财研撷英』“收入分配”主题精选论文

      自1980年创刊以来，《财政研究》始终致力于打造中国财政理论研究成果的专业传播平台，已累计出版刊物430余期，刊发学术文章7千余篇。已发表作品卷帙浩繁、见仁见智。为了更好地赏鉴与学习，我们推出『财研撷英』系列小文，以主题作品合集的形式，荟众家之长，以飨读者。

编者按：

本期『财研撷英』主题为“收入分配”。收入分配制度是经济社会发展中的一项带有根本性、基础性的制度安排，是社会主义市场经济体制的重要基石。深化收入分配制度改革，推进形成合理有序的收入分配格局 ，让改革发展成果更多更公平惠及全体人民，是实现社会和谐、保持经济长期稳定发展的重要基础。

本文共精选10篇文章，首先从城乡、地区、行业三维视角解析我国收入分配差距的特征；其次从理论上说明共享发展理念对初次分配提出的新要求，阐述了建立以自己劳动为基础的个人所有制能使劳动力成为劳动者的资本的理论依据；接着从收入不平等和再分配偏好的视角研究居民的主观幸福感，揭示再分配的重要意义；最后分别解释财政支出、税收、社会保障、公共债务等的收入分配效应，探究如何利用各种手段调节收入分配、形成合理有序的收入分配格局。

衷心希望各位读者能在本期内容中有所收获！

1

我国收入分配差距演变特征的三维视角解析

吕光明  李 莹

内容提要：我国国情特点的复杂性决定了采用单一角度或指标难以把收入分配差距的演变特征剖析清楚。本文从城乡、地区以及行业三大维度，采用基尼系数和泰尔指数等分析指标来解析我国收入分配差距的演变特征。结果发现：近年来我国收入分配差距过大问题有所缓和，三个维度下的总体收入不平等程度自 2008 年以来均出现缓慢下降的态势，其中城乡间、地区间以及行业内部收入差距的贡献率最高，但城镇内部、西部地区以及垄断行业内部的不平等不容忽视。从政策上看，政府采取转移支付手段虽然可以减缓不平等程度，但更应该立足于收入公平的规范性，从三维视角创建公平的收入分配体制。

关键词：收入分配差距  演变特征  基尼系数  泰尔指数

作者简介：

吕光明，北京师范大学统计学院教授，博士生导师

李 莹，北京师范大学统计学院博士生

基金项目：本文为国家社科基金重点项目“我国居民收入分配份额的统计测算与提升路径研究”（批准号：13ATJ005）的阶段性成果。

原文刊发：《财政研究》2016年第7期

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2

初次分配共享发展的理论问题与制度安排

李松龄

内容提要：劳动力能够成为劳动者的资本；改善劳动力市场的供求关系；促使不同区域、不同行业、城市和农村平衡发展商品经济等等，有利于劳动者在初次分配中提高共享发展成果的程度。资本主义私有制是劳动力成为资本家的资本（可变资本）的制度条件；在资本主义时代的成就的基础上重新建立的个人所有制，即以劳动者自己劳动为基础的价值形态生产资料个人所有制是劳动力成为劳动者的资本的制度条件。社会主义市场经济通过所有制形式的制度变革，是可以为劳动力成为劳动者的资本创造制度条件的。

关键词：初次分配　共享发展　劳动力　资本　制度安排

作者简介：

李松龄，湖南大学经济研究中心教授，博士生导师

原文刊发：《财政研究》2018年第1期

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3

收入不平等、再分配偏好与居民主观幸福感研究

陈池波   李成豪

内容提要：缩小收入分配差距、实现公平正义对居民主观幸福感具有重要的作用。本文从收入不平等和再分配偏好的视角研究了中国居民的主观幸福感，为中国经济社会转型背景下居民整体幸福水平的提升缓慢提供了新的合理解释。利用CGSS2010数据和Ordered Probit模型进行实证研究，本文发现：第一，收入不平等与再分配偏好对主观幸福感有显著的负面影响；第二，再分配偏好对中低收入阶层、初等教育和农村居民的负面影响大于高收入阶层、高等教育和城市居民；第三，由于收入不平等与再分配偏好显著正相关，再分配偏好加强了收入不平等的“幸福负效应”。基于以上研究结论，本文提出了提升不同群体的幸福感与中国居民的整体幸福水平的政策建议。

关键词：主观幸福感　收入不平等　再分配偏好

作者简介：

陈池波，中南财经政法大学工商管理学院院长，教授，博士生导师

李成豪，中南财经政法大学工商管理学院硕士研究生

原文刊发：《财政研究》2016年第12期

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4

税收如何影响了中国的国民收入分配格局？

——基于资金流量表的实证研究

潘文轩

内容提要：税收是影响国民收入分配格局的重要因素。本文利用中国资金流量表（实物交易）数据，从税收参与国民收入分配的程度与结构、税收对各部门收入形成的影响、税收对国民收入分配结构及其变化的影响三个维度，实证分析了 1992-2015 年间税收对中国国民收入分配格局的作用。实证结果表明：税收参与国民收入分配的程度总体上趋于提高，其中，生产税参与分配的程度远高于收入税；收入形成受税收直接影响度最大的是政府部门，税收对非政府部门收入形成的影响度与部门税收负担率有较强正相关性；在国民收入分配结构变化过程中，税收起到了重要作用但并非最主要的成因；税收对非金融企业和金融机构两部门收入的影响存在一定程度的差异性。由于税制结构等方面的不同，中美两国税收对国民收入分配格局的影响结果有所区别。上述结论为更好发挥税收调节国民收入分配功能、优化国民收入分配格局提供了有益的政策启示。

关键词：生产税　收入税　国民收入分配　资金流量表

作者简介：

潘文轩，中共上海市委党校上海发展研究院，副院长、副研究员

基金项目：本文为国家社会科学基金青年项目“完善结构性减税政策与促进税收负担合理化问题研究”（项目编号：12CJY098），全国统计科学研究项目“我国收入再分配政策公平效应的测度评价与成因分析”（项目编号：2016LY97）的阶段性成果。

原文刊发：《财政研究》2018年第11期 

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5

我国结构性减税政策及其收入分配效应

——基于异质性家庭NK-DSGE的模拟分析

刘海波　　邵飞飞　　钟学超

内容提要：本文通过构建包含异质性家庭、厂商、政府和中央银行四部分的小型封闭经济的NK-DSGE模型，研究了两类家庭消费税、劳动所得税、资本所得税和企业所得税五种税收政策冲击对产出、两类家庭收入及其分配差距的影响。研究表明，李嘉图家庭消费税上升使产出下降、家庭收入先减少再增加、收入差距缩小；非李嘉图家庭消费税下降使产出增加、家庭收入增加、收入差距扩大；劳动所得税下降使产出增加、家庭收入先增加后减少、收入差距扩大；资本所得税与李嘉图家庭消费税、企业所得税与非李嘉图家庭消费税的政策作用效果方向一致，但资本和企业所得税的效果更显著。由结构性减税的税收政策组合分析可知，税种及其变化幅度直接决定政策作用效果。因此，政府在制定税收政策时应兼顾其作用方向、作用强度和作用时效，审慎选择。

关键词：结构性减税政策　收入分配　异质性家庭　NK-DSGE模型

作者简介：

刘海波，东北师范大学经济学院，经济学博士，副教授，副院长

邵飞飞（通讯作者），东北师范大学经济学院，硕士研究生

钟学超，东北师范大学经济学院，硕士研究生

基金项目：教育部青年基金项目“中国劳动报酬与劳动生产率同步增长的模型构建与检验”（13YJC790091）。

原文刊发：《财政研究》2019年第3期

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6

个人所得税新政对劳动收入分配效应的影响

刘　蓉　　林志建

内容提要：根据有关统计年鉴的数据分析，近5年以来劳动所得在个人总收入中占比约为56%，而劳动所得纳税额占个人所得税纳税总额65%左右，由此可见，个人所得税对劳动收入的影响对我国收入分配差距的缩小具有重要作用。本文采用CFPS2016数据，通过基尼系数分解衡量各分项劳动收入的基尼弹性系数变化，评估个人所得税制度下的工资薪金、劳务报酬和稿酬三类劳动所得对劳动收入税负和劳动收入分配效应的影响，并按照个人特征分析影响劳动收入不平等的重要因素，揭示影响劳动收入分配效应的具体原因，为未来进一步完善个人所得税改革提供政策依据。

关键词：个人所得税 　劳动收入　分配效应评估

作者简介：

刘　蓉，西南财经大学财政税务学院教授，博士生导师

林志建 ，西南财经大学财政税务学院博士研究生

基金项目：2014国家自然科学基金面上项目“中国减税政策的可持续性与社会福利效应研究：基于税制板块联动效应的视角”（项目编号：71473199）。

原文刊发：《财政研究》2019年第4期

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7

公众收入再分配偏好及其影响因素分析

——基于世界价值观调查的数据

吕凯波  刘小兵

内容提要：税收政策和社会保障制度是收入再分配的两个基本手段，本文利用世界价值观调查 (2007) 的微观数据从利他主义和利己主义两个角度分析了社会公众对利用累进性税收政策和国家生活保障制度偏好的影响因素。实证结果表明：(1) 客观收入分配状况对累进性税收的偏好程度有显著影响，而主观收入分配满意度对国家生活保障制度的偏好程度有显著影响；(2) 收入分配状况对收入再分配偏好的影响存在明显的区域差异和阶层差异，西部地区居民和社会地位较低阶层居民对收入再分配偏好比其他群体高。财政政策影响收入再分配偏好的作用渠道检验结果显示征收更高比例的个人所得税和增加社会保障支出力度并不能改变收入分布排序状况，但对收入分配状况的满意度有显著影响，增强国家对个人生活的保障力度在一定程度上增强社会公众的获得感、降低收入再分配偏好。

关键词：再分配偏好　利他主义　利己主义

作者简介：

吕凯波，浙江工商大学金融学院讲师

刘小兵，上海财经大学公共经济与管理学院院长，教授，博士生导师

原文刊发：《财政研究》2017年第1期

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8

公共支出受益归宿与收入再分配效应研究动态

赵为民　　蒋长流

内容提要：近年来，世界各国越来越依赖于公共支出调节收入差距，“到底谁从公共支出增长中受益”这一问题，日益成为财政领域的研究热点，受到了广泛的关注。本文对当前国际上公共支出受益归宿与收入再分配研究领域的文献进行了总结和梳理，对该领域的研究方法进行了分类介绍，并对各类方法的优缺点进行了分析和点评，文章最后介绍了公共支出受益归宿与收入再分配效应最新的研究动态，着重介绍了基于一般均衡理论下的宏观 - 微观结合模型近年来的新发展。本文对这一领域的研究思路、研究方法的系统性介绍，对于处在转型发展时期的中国，具有较强的理论和现实意义。

关键词：公共支出　受益归宿　收入再分配　减贫效应

作者简介：

赵为民，博士，安徽大学讲师

蒋长流，博士，安徽大学经济学院教授、博导

基金项目：安徽省社科规划“安徽省财政支农对农民收入增长影响及其传导机制研究项目”（AHSKY2016D92）。

原文刊发：《财政研究》2018年第6期

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9

基本养老保险中央调剂制度未来十年的再分配效果分析

房连泉　　魏茂淼

内容提要：为平抑地区间养老保险的财务失衡，国家自 2018 年开始实施中央调剂制度，本文重点测度该制度对地区养老基金结余的再分配效果。从未来 10 年的测算结果看，中央调剂制度将对地区间的基金失衡起到明显的调节作用，尤其体现在基金结余大省和基金缺口大省之间的资金再分配上；实施调剂制度后，反映全国养老保险基金备付月数不均衡的基尼系数有所下降，但改善效果有限。从根本上讲，省际之间养老保险财务失衡的原因在于统筹层次低，制度赡养结构、经济发展差距等因素决定了地区之间基金收支的不平衡。分析结果表明，相对于上述因素，中央调剂制度对地方养老基金结余的影响相对微弱，并不能改变各地养老保险财务走向两极分化的趋势。未来中央调剂制度仍需要更加 “精准化”的改进措施，同时面临着向实现全国统筹的转型任务。

关键词：养老保险　中央调剂制度　地区失衡　再分配效果

作者简介：

房连泉，经济学博士，中国社会科学院社会发展战略研究院研究员，中国社科院世界社保研究中心秘书长

魏茂淼， 中国社会科学院研究生院硕士研究生

原文刊发：《财政研究》2019年第8期

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 10 

公共债务的收入分配效应：理论机制与实证检验

——基于跨国面板数据的经验证据

祁　毓　　杨春飞

内容提要：将日趋严峻的全球债务风险问题和收入不平等问题结合，有助于从经济社会多维视角理解公共债务的风险“内涵”，深化和丰富收入不平等财政干预机制的“内容”。本文从理论上阐述了公共债务影响收入不平等的可能机制，基于全球 1980 年至 2017 年跨国面板数据，实证分析得到了与研究假说一致的公共债务分配效应证据。研究发现，公共债务加剧了各国内部的收入不平等，选择多种公共债务指标和收入不平等指标得到的结论依然稳健，金融发展和基础设施建设是公共债务影响收入不平等两个重要的传导机制，基础设施建设投资产生的收入差距抑制效应并不能扭转总体的收入差距扩大效应；公共债务的收入不平等效应在发达国家和高税制累进度国家会得到缓解，一系列稳健性检验也证实了结论的可靠性。管控公共债务的“社会风险”、缓解财政干预机制的分配扭曲效应，需要适当降低公共债务规模，规范公共债务用途、优化公共债务结构、提高公共债务的使用绩效，提高税制累进度，建立责权利对等的“借用还”机制，扩大公共债务的分享受益范围。

关键词：公共债务　收入分配　中介效应　异质性

作者单位：

祁　毓，博士，中南财经政法大学财政税务学院副教授，财政系主任

杨春飞，中南财经政法大学财政税务学院硕士研究生

基金项目：国家社科基金重大项目“构建以反贫困为核心的面向家庭和个人公共转移支付制度研究”（18VSJ071）；国家自然科学基金项目“财政分配的居民收入分配效应测度及矫正机制研究”（71573194）。

原文刊发：《财政研究》2019年第2期

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策划：邢 丽  何利辉  

审核：高小萍 于婧华  

采编：金 森  赵 飞  胡铃钰（实习）